篇一：新版增值税纳税申报表(适用小规模纳税人)及附表填表说明
新版增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）填表说明
税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日 纳税人名称（公章）： 金额单位：元至角分
篇二：税务申报表填写规范(全)全国适用
申报征收类
6.1增值税纳税申报表（适用于一般纳税人） .................................... 5 6.1.1增值税纳税申报表附列资料（表一） ..................................... 10 6.1.2增值税纳税申报表附列资料（表二） ..................................... 14 6.1.3固定资产进项税额抵扣情况表 ........................................... 18 6.1.4 增值税纳税申报表附列资料（三） ....................................... 19 6.1.5增值税纳税申报表附列资料（四） ....................................... 21 6.2增值税纳税申报表（小规模纳税人适用） ................................... 22 6.3定期定额个体工商户___税纳税分月汇总申报表 .............................. 26 6.4烟类应税消费品消费税纳税申报表 ......................................... 28 6.4.1本期准予扣除税额计算表 ............................................... 30 6.4.2本期代收代缴税额计算表 ............................................... 31 6.4.3卷烟销售明细表 ....................................................... 31 6.4.4各牌号规格卷烟消费税计税价格 ......................................... 32 6.5卷烟消费税纳税申报表(批发) ............................................. 35 6.6酒及酒精消费税纳税申报表 ............................................... 37 6.6.1本期准予抵减税额计算表 ............................................... 39 6.6.2本期代收代缴税额计算表 ............................................... 41 6.6.3生产经营情况表 ....................................................... 41 6.7成品油消费税纳税申报表 ................................................. 43 6.7.1本期准予扣除税额计算表 ............................................... 45 6.7.2本期减（免）税额计算表 ............................................... 47 6.7.3成品油销售明细表 ..................................................... 48 6.7.4消费税扣税凭证明细表 ................................................. 49 6.7.5代收代缴税款报告表 ................................................... 49 6.8小汽车消费税纳税申报表 ................................................. 51 6.8.1本期代收代缴税额计算表 ............................................... 53 6.8.2生产经营情况表 ....................................................... 54
6.9其他应税消费品消费税纳税申报表 ......................................... 55 6.9.1本期准予扣除税额计算表 ............................................... 57 6.9.2准予扣除消费税凭证明细表 ............................................. 59 6.9.3本期代收代缴税额计算表 ............................................... 61 6.9.4生产经营情况表 ....................................................... 63 6.10中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类） ............... 64 6.11中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类） ............... 70 6.12中华人民共和国非居民企业所得税季度纳税申报表（适用于核定征收企业） .... 73 6.13中华人民共和国非居民企业所得税季度纳税申报表（适用于据实申报企业） .... 75 6.14中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（B类） ......................... 77 6.15中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表（适用于核定征收企业） .... 80 6.16.1中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表（适用于据实申报企业） .. 83 6.16.2非居民企业所得税年度纳税申报表附表一 ................................ 86 6.16.3非居民企业所得税年度纳税申报表附表二 ................................ 88 6.17中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表 .............................. 90 6.17.1关联关系表（表一） .................................................. 91 6.17.2关联交易汇总表（表二） .............................................. 93 6.17.3购销表（表三） ...................................................... 95 6.17.4劳务表（表四） ...................................................... 97 6.17.5无形资产表（表五） .................................................. 99 6.17.6固定资产表（表六） ................................................. 101 6.17.7融通资金表（表七） ................................................. 103 6.17.8受控外国企业信息报告表 ............................................. 105 6.17.9对外支付款项情况表（表九） ......................................... 107 6.18中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表 ....................... 109 6.19中华人民共和国扣缴企业所得税报告表 ................................... 111 6.20中华人民共和国企业清算所得税申报表 ................................... 113 6.20.1资产处置损益明细表（附表一） ....................................... 115 6.20.2负债清偿损益明细表（附表二） ....................................... 117 6.20.3剩余财产计算和分配明细表（附表三） ................................. 119 6.21车辆购置税纳税申报表 ................................................. 121
6.22废弃电器电子产品处理基金申报表 ....................................... 123 6.23 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2014年版)》 ........... 125 6.23.1 封面 ............................................................... 125 6.23.2 企业所得税年度纳税申报表填报表单 ................................... 128 6.23.3 A000000企业基础信息表 ............................................. 132 6.23.4 A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类） .............. 135 6.23.5 A101010一般企业收入明细表 ......................................... 140 6.23.6 A101020金融企业收入明细表 ......................................... 143 6.23.7 A102010一般企业成本支出明细表 ..................................... 146 6.23.8 A102020金融企业支出明细表 ......................................... 149 6.23.9 A103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表 ................... 152 6.23.10 A104000期间费用明细表 ............................................ 155 6.23.11 A105000纳税调整项目明细表 ........................................ 157 6.23.12 A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表 ............ 163 6.23.13 A105020未按权责发生制确认收入纳税调整明细表 ...................... 168 6.23.14 A105030投资收益纳税调整明细表 .................................... 170 6.23.15 A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表 .......................... 172 6.23.16 A105050职工薪酬纳税调整明细表 .................................... 174 6.23.17 A105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表 .................... 177 6.23.18 A105070捐赠支出纳税调整明细表 .................................... 179 6.23.19 A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表 ........................ 181 6.23.20 A105081固定资产加速折旧、扣除明细表 .............................. 184 6.23.21 A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表 .......................... 188 6.23.22 A105091资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表 .............. 191 6.23.23 A105100企业重组纳税调整明细表 .................................... 193 6.23.24 A105110政策性搬迁纳税调整明细表 .................................. 195 6.23.25 A105120特殊行业准备金纳税调整明细表 .............................. 198 6.23.26 A106000企业所得税弥补亏损明细表 .................................. 201 6.23.27 A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表 ........................ 203 6.23.28 A107011符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表 .......................................................................... 206
6.23.29 A107012综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表 .................. 209 6.23.30 A107013金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表 ........ 211 6.23.31 A107014研发费用加计扣除优惠明细表 ................................ 213 6.23.32 A107020所得减免优惠明细表 ........................................ 217 6.23.33 A107030抵扣应纳税所得额明细表 .................................... 222 6.23.34 A107040减免所得税优惠明细表 ...................................... 224 6.24文化事业建设费申报表 ................................................. 253 6.24.1应税服务减除项目清单 ............................................... 254 6.25代扣代缴、代收代缴税款报告表 ......................................... 256 6.26委托代征税款报告表 ................................................... 258 6.27延期申报申请核准表 ................................................... 259 6.28延期缴纳税款申请审批表 ............................................... 261 6.29纳税人合并（分立）情况报告书 ......................................... 263 6.30欠税人处置不动产或大额资产报告表 ..................................... 264 6.31启动相互协商程序申请书 ............................................... 265 注：★表示该表已提供免填单服务。
申报征收类报表通过电子数据方式报送较多且变化较快，故不印制纸范本，仅提供电子版。
6.1增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）
增值税纳税申报表
（适用于增值税一般纳税人）
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条和第二十三条的规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按主管
篇三：一步步教会你填写最新增值税纳税申报表
一步步教会你填写最新增值税纳税申报表
（附实操案例）
2016-05-18 玲玲59 摘自 税务大讲堂 阅 59 转 4
来源：湖北国税，标题图片转自网络
一、一般纳税人增值税纳税申报表填写指引
（一）填写顺序
一般纳税人按照以下顺序填写申报表：
1.销售情况的填写
第一步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第1至11列；
第二步：填写《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）。（有差
额扣除项目的纳税人填写）
第三步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第12至14列。（有差额扣除
项目的纳税人填写）。
第四步：填写《增值税减免税申报明细表》。（有减免税业务的纳税人填写）
2.进项税额的填写
第五步：填写《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表）。（有不动产进项税额分
期抵扣业务的纳税人填写）
第六步：填写《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》。（有固定资产（不含不动产）进项税额
抵扣业务的纳税人填写）
第七步：填写《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）。
第八步：填写《本期抵扣进项税额结构明细表》。
3.税额抵减的填写
第九步：填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。（有税额抵减业务的纳税人填
写）
4.主表的填写
第十步：填写《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》。（根据附表数据填写主表）
（二）一般业务的填写
增值税一般纳税人发生的一般业务（不包含即征即退、减免税、出口退税、汇总申报、税额抵减、差额征税、固定资产抵扣、不动产抵扣业务），只需要填写附表一、附表二、进项结构明细表和主表中的部分项
目。其他表格不需要填写。
1.销售情况的填写
（1）一般计税方法的填写
纳税人适用一般计税方法的业务，当期取得的收入根据适用不同的税率确定的销售额和销项税额，分别填
写到对应的 “开具增值专用发票”、“开具其他发票”、“未开具发票”列中。
（2）简易计税方法的填写
纳税人适用简易计税方法的业务，当期取得的收入根据适用不同征收率确定的销售额和应纳税额，分别填
写到对应的 “开具增值专用发票”、“开具其他发票”、“未开具发票”列中。
2.进项税额的填写
（1）申报抵扣的进项税额的填写
纳税人当期认证相符（或增值税发票查询平台勾选确认抵扣）的增值税专用发票（含机动车销售统一发票）
的进项税额填写在“认证相符的增值税专用发票”栏次中。
当期取得的“海关进口增值税专用缴款书”经稽核比对相符后，根据稽核比对结果通知书注明的相符税额合
计，填写到附表二第5栏“海关进口增值税专用缴款书”栏次中。
当期取得的农产品收购发票或销售发票计算的进项税额，填写到附表二第6栏“农产品收购发票或者销售发票”栏次中。实行农产品核定扣除的企业，计算出的当期农产品核定扣除进项税额也填写在此栏中。
当期取得的“代扣代缴税收缴款凭证”，代扣代缴的税额填写到附表二第7栏“代扣代缴税收缴款凭证”栏次中。
2016年5月1日至7月31日期间取得的道路、桥、闸通行费，以取得的通行费发票（不含财政票据）上
注明的收费金额计算的可抵扣进项税额，填入附表二第8栏“其他”。
【政策链接】一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票（不含财政票据，下同）上
注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：
高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷（1 3%）×3%；
一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金
额÷（1 5%）×5%。
（2）进项税额转出额的填写
纳税人已经抵扣但按政策规定应在本期转出的进项税额，填写到附表二第13至23栏中。
【政策链接】《试点实施办法》第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
①用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、
无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
②非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
③非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服
务。
④非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
⑤非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修
缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
3.进项税额结构明细的填写
《本期抵扣进项税额结构明细表》中“按税率或征收率归集（不包括购建不动产、通行费）的进项”，反映纳税人按税法规定符合抵扣条件，在本期申报抵扣的不同税率（或征收率）的进项税额，不包括用于购建不动产的允许一次性抵扣和分期抵扣的进项税额，以及纳税人支付的道路、桥、闸通行费，取得的增值税
扣税凭证上注明或计算的进项税额。
纳税人执行农产品增值税进项税额核定扣除办法的，按照农产品增值税进项税额扣除率所对应的税率，将
计算抵扣的进项税额填入相应栏次。
纳税人取得通过增值税发票管理新系统中差额征税开票功能开具的增值税专用发票，按照实际购买的服务、
不动产或无形资产对应的税率或征收率，将扣税凭证上注明的税额填入对应栏次。
第29栏反映纳税人用于购建不动产允许一次性抵扣的进项税额。购建不动产允许一次性抵扣的进项税额，
是指纳税人用于购建不动产时，发生的允许抵扣且不适用分期抵扣政策的进项税额。
《国税报表填表说明》由：创业找项目整理
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