篇一：汽车4S店的财务管理细节问题探讨
汽车4S店的财务管理细节问题探讨
摘要： 随着我国经济发展，人民生活水平提高，汽车已经成为了国人假期平时出行的代步工具，近几年来，全国各大汽车品牌的代理商、加盟商应运而生。截止2012年4月全国4S店（不含微型车）约有两万多家，预计2015年末约能达到3万家。针对众多的4S店，如何进行有效财务管理，防范财务管理漏洞，本文提出相应的治理对策。
千万，豪华气派，环境舒适，只能销售由生产厂家特别授权的单一品牌汽车，能够为顾客提供更低廉的价格、更专业的技术支持和更深入的售后服务。4S店与汽车厂家共同组成汽车品牌联盟，代表汽车品牌文化，体现品牌价值，维持品牌忠诚度，为汽车生产厂家树立汽车品牌的知名度和信誉。一般来说，一个品牌的4S店在一个地区只分布一个或相对等距离的几个专卖店，各专卖店之间不能跨区销售。
至2014年底，我国已销售了3亿辆车。汽车厂家通过不同区域设置4S店，针对不同的顾客群提供专业的销售服务、优质的售后保障和各种相关配套服务，因而4S店整体现金流比较好，近年来，跟随国家经济的发展，汽车的销售需求和保养护理需求日益增大，汽车4S店在各大中小城市越开越多，从某些程度上来讲，公司高层在资金流方面看的比较重但对财务管理细节上抓的不是太紧。针对汽车4S店在财务管理上还存在的不足，今天就和大家探讨相关的财务管理上的问题。
一、在经营管理过程中，看到在财务管理上有这些现象：
（一）、由于厂家对代理商或者加盟商要求相对较高，入门门槛比较深，需有相当的实力才能取得资格，而一些大牌的汽车品牌厂家要求尤其高。由于资金的需求量大，一般会对财务人员的融资能力有要求，4S店在招聘财务经理或高管时更看重其融资的人脉背景关系，尤其是和银行间的合作，对账务处理要求不是很高，而一些财务经理在筹资融资环节中，也消耗了大量的精力，对内部的财务管理不能有效监督，加重了管理的成本。
（二）、汽车整车销售后，客户提车收款后，财务不及时入账，特别是针对临下班时发生的交易，销售部和财务部收银交接不及时，相互推诿，由于买车金额较大，客户为少交购置税和保险，发票金额小于实际结算金额，销售人员少报开票金额，从中获取好处。而财务入账开票滞后，这些环节不容易把控。
（三）、4S店一般是品牌专卖店，在经营过程中，只允许销售汽车厂家的品牌汽车和配件，经营管理活动往往受到厂商的高度控制。一些汽车4S店在销售过程中，为了获取高额利润，在修理修配环节中，私下采购非品牌配件用于品牌车的维修和保养，在财务成本核算上，材料备件不入库，私设小金库，增加了财务税务风险，同时为了规避汽车厂家核查，财务人员不得不想方设法隐瞒销售业
绩，导致账务处理不真实，而出事后容易影响汽车厂家商誉。
（四）、由于4S店备件的种类繁多，品种成千上万，而且单价较低，公司盘点业务量大，有些公司常常不能每月盘点，只是年中和年末盘点一次，财务人员不能准确核算当月备件领料成本，直接倒挤库存成本，有些维修人员利用漏洞私自和客户谈好价格，不开票结算，财务管理监督不到位。例如某些招收的财务收银人员年轻，也没有会计上岗证从业资格，职业道德感不强，每天经手大量的现金收入流入，来购车的人尤其购买豪车好车出手爽快，容易出现攀比，虚荣心理，心理不平衡，从而产生贪恋，对某些收取现金交易的修理修配或不随整车的装潢装饰费用，私自截留票据和现金，不上交财务部门，财务核算上容易被钻漏洞。
(五)、一般来说，由于购车金额较大，从几万到十几万、百万、千万都有不同的消费群，银行常常会提供用于4S店的POS机，免去客户和4S店的大额现金清点和解缴麻烦，银行比较青睐于4S店的合作，但是选择和哪家银行合作，费率的高低，手续费的大小，往往会受制于协商的人员，以国家标准的刷机手续费的上限和银行给的实际费率差额，选择费率越高，4S店经营销售越好，刷机越多，每年给公司带来的隐形成本就越大，多年下来就是公司可观的一笔纯利润，这也是公司的管理层一般来说不容易注意到的细节。
（六）、4S店在经营过程中，主要收入和利润来源于整车销售和维修。在整车销售中，整车销售的收入包括整车销售收入、装潢装饰收入、保险收入等，整车的销售毛利由进销差价、返利两部分组成，进销差价一般在10%以内；由于厂家会根据项目内容来返利，每家汽车厂商的政策制订也不尽相同，例如：返利和4S店的汽车销售数量、销售额、汽车维修额挂钩，有的与管理质量挂钩，如销售规范奖励、综合考核奖励、测评奖励，也有的和个别事项挂钩，如，广告补贴、试乘试驾补贴等。因而，返利的内容不同，计算过程也复杂，同时厂家处于强势地位，对返利的计算往往会以厂家说了算，使得返利金额计算有一定的不确定性。汽车厂家为了防止在经营过程中，厂家测评人员对4S店进行包庇，每年或是安排不同的人员来测评，在这个过程中，由于新测评人员要对4S店全面了解情况，财务人员每次都要重新汇报整理，对财务人员的工作肯定会带来一定的影响。
二、治理对策
针对上述问题，改进汽车4S店的管理措施
（一）、架设好组织管理机构，明确各岗位人员职责和公司流程
针对汽车4S店的财务需求，明确财务人员的岗位职责，配置各相关财务人员，财务核心人物要全方面的负责和考核公司业绩，可以高薪聘请专业人士，也可以从内部选拔优秀人员。对公司预算的制订和执行、资金收支管理、账务处理相关流程、融资三方协议、库存管理、利润核算等涉及到的多环节，制订好相关规范和制度、实践中不断完善各部门间的最佳效率和服务流程，处理协调好公
司内外部关系，对政策和经营风险能有效防范，做到财务管理由粗放到精细化转变，对暗藏的隐形成本要加强外部沟通交流和学习，以免疏忽造成损失。
(二)、加强人员职业道德和业务素质建设
会计人员是处理加工会计信息的操作员,应选拔有担当、有战略判断眼光、思维开阔、业务能力强,遵守职业道德的优秀人员担任会计工作。加强对会计人员岗位的培训,准确掌握会计准则,行业会计政策，按要求进行会计核算。还要经常对财会人员进行职业道德教育,明确职业道德标准,认识会计工作的重要性、严肃性,使之在履行职责时大公无私、坚持原则、不谋私利,保证会计信息的真实性、完整性、准确性。认真执行《会计基础工作规范》,《发票管理条例》发挥会计的核算、监督职能,按照《会计基础工作规范》的要求,规范整个会计处理过程,建立、健全稽核制度、内部牵制制度、会计人员岗位轮换制度,为公司的决策和核算做好基础,预防各岗位人员寻政策制度的漏洞，有效预防和控制,并把制度落到实处,取得实效。公司内部严格按流程走，对部门间的矛盾能有效化解，不能做老好人，放任问题不管不顾，设计和完善业务流程，做好预算管控。协调配合好厂家的各项内部管控营收指标，做好测评工作，争取4S店的合理权益。对其他岗位的人员公司要明确责任和职责，防止思想滑坡。
(三)、强化营运资金管理,做好各项资金安排
首先,财务核算要提高资金预算的管理水平。汽车4S店要建立起以财务部为核心,采购、销售、售后维修、行政等部门一起参与的预算管理机制。在当年的下半年开始,由各部门根据往年情况结合当前外部环境和自身实际对下一年度业务预测信息制定各部门的资金收支预算,上报给财务部,由财务部进行综合的协调与平衡后,下达给各部门,分层落实。第二,预算下达后，要严格按预算执行,财务部分期对各部门资金流动状况进行检查,与预算对比,由财务部分析考核进行调整,保持资金流动的整体平衡。第三,重视融资管理, 实践工作中应优化管控抵押合格证，销售部门要对第三方协议贷款进行详细记录,建立汽车质押合格证台帐,进行信息的详细登记，把握各个工作环节，并同银行全面核对，保证银行合格证同汽车4S 店库存各项信息的科学一致性。同时，应依据销售情况与库存实际快速的进行车辆补给，确保资金的科学流通与销售管理的顺畅开展。出纳要及时与收银员核对整车销售清单和劳务结算单, 加强对配件的核算管理, 维修工段根据维修需要填领用清单从配件部领出,维修结算清单一式三份，一份配件部留底，一份维修部领购，另一份交收银收费，业务数据及时录入电脑，同时按成本进行结转，及时结算配件和人工毛利。出纳收到的现金要当天及时送存银行,不能在当天解缴银行的要妥善保管好资金的安全。
(四)加强各方协作,提高存货周转效率
一是完善存货采购管理,实现实时的存货管理。整车销售部门要每天统计各
类车型的销售情况,预测市场需求,科学的确定各类车型的需求量,售后维修部门要每天盘点零配件等物资使用与结存,详细记录,然后由采购部门汇总采购资料,确定最终的采购数量。二要加强与供应商汽车厂家的联系,通过长期协议合作来争取价格优惠,逐渐提高议价能力,以便降低采购成本。三要加强存货日常管理,存货部门应根据业务实际科学选择成本核算方法,正确的反映业务成本；对整车发票的开具金额应以销售合同上的实际价格为依据。对车辆配置更改而造成销售价格变更的，需要提出书面申请，写明原因，由销售公司总经理或总监进行确认；对开具发票有特殊要求的，须由销售公司总经理或总监书面批准。同时做好发票备查登记管理的辅助工作。存货的盘点要及时和严格要求,对整车及各种零部件按照型号、类别进行登记管理,经常与销售部门及售后维修部门进行沟通,财务部派专人监盘；考核存货周转率等财务指标,对出现异常的情况查找原因,财务部根据报告分析原因并提出解决处理措施。
总之，新时期，汽车4S 店财务人员要提高业务能力和综合素质，及时了解国际汽车行业新动向，掌握国家政策的新动态，要提升品牌核心竞争力，保持长期发展，只有重视财务管理细节，优化资金管控、确保现金的高效流通，完善精细化利润调节，完善组织流程，严格按预算执行抵御风险影响，才能提升经济效益，可持续发展。
篇二：4S店财务管理制度
大邑县东吉汽车销售有限
公司
财务管理规范
发布日期：2015年04月17日
目 录
目 录 ....................................................................................................... 2
第一章 总则 ................................................................................................. 3
第二章 现金管理制度 ................................................................................ 3
第三章 银行存款管理制度 ........................................................................ 6
第四章 财务审批制度 ................................................................................ 6
第五章 员工借款管理制度 ........................................................................ 7
第六章 存货管理制度 .............................................................................. 10
第七章 费用报销制度 .............................................................................. 14
第八章 印鉴管理制度 .............................................................................. 19
第九章 票据管理制度 .............................................................................. 21
第十章 商品车交车流程 .......................................................................... 23
第十一章 维修车辆交车流程 .................................................................. 25
第十二章 招标管理制度 .......................................................................... 28
第十三章 附则 ........................................................................................... 29
第一章 总则
第一条、 为加强公司资金的内部控制和管理，降低筹资用资成本，
防范经营和财务风险，确保公司资金规范、安全、高效运作，实现公司资产和股东资金收益最大化的目标，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定并结合公司实际情况，特制定本规范。
第二条、 本规范适用于公司及公司所属单位，包括公司所属部门、
直属机构、服务维修站。
第二章 现金管理制度
第三条、 为了加强公司现金管理，建立健全现金收付制度，严格执
行现金结算纪律，对现金管理作如下规定。
第四条、 现金使用范围：
1、 员工工资、奖金、津贴及劳保福利费用；
2、 出差人员差旅费；
3、 采购办公用品、零星备件或其他零星开支；
4、 业务活动的零星支出备用金；
5、 确需现金支付并经总经理书面同意的其他开支。
第五条、 现金收付原则：
1、 收付现金必须根据规定的合法凭证办理；没有按照第四章
《财务审批制度》审批签章的，出纳不予付款。
2、 因公外出或购买物品，需借用现金时，按照第五章“员工借
款管理制度”的规定办理。
3、 出纳不得擅自将公司现金借给他人或其他单位，不准谎报用
途，套取现金、不准利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金，不准将公司收入的现金以个人名义存入银行（董事长和总经理共同书面许可除外），不准保留帐外公款。
4、 出纳不准白条顶款，不准垫支挪用公司资金。
第六条、 现金收入和支出：
1、 不论何种来源收入的现金，原则上应于当日全部送存银行。
2、 支付现金，应该从备用金中支付或从银行存款提取，公司任
何员工不得以收入直接支付各项开支，严禁坐支现金。
3、 公司任何员工不得以任何借口或理由截留公司的现金收入，
在取得现金收入后应及时上缴财务。
4、 支付现金在1-5万元的，经办人必须提前一个工作日通知
财务部门；5-10万元的，经办人必须提前3个工作日通知财务部门；10万元以上的，必须提前5个工作日通知财务部门；事先未通知的，财务部门有权拒绝办理付款业务（公
司紧急、重大的非日常事项例外）。
第七条、 现金报销时间规定：
1、 购买物品借用现金应在购货验收入库后2个工作日内报销。
2、 出差人员所借现金必须在出差返回后5个工作日内报销。
3、 如不按时还清借款又不向财务部书面说明原因的，财务部有
权直接从借款人的工资中扣除。
第八条、 库存现金的保管：
1、 库存现金限额原则上以满足公司2天日常零星开支为标准，
禁止超过限额备用金。
2、 出纳办理现金出纳业务，必须做到按日清理，按月结账，及
时登记现金日记账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符。
3、 出纳人员必须每日核对库存现金，保持账款相符，如发生长
短款问题要及时向财务负责人汇报，查明原因后按照总经理审批签章后的书面处理意见进行处理，不得擅自将长短款项相互补抵。
4、 财务负责人每月末必须定期对库存现金情况进行清查盘点
﹙每月不定期对库存现金进行盘点，每月不得少于壹次﹚ 。重点放在账款是否相符、有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无帐外资金等违法违纪行为。
5、 现金保管要有安全措施，存放现金要用保险柜，保险柜钥匙
要由出纳专人保管。
篇三：4S店会计流程及做账注意要点
一：会计流程
月初：带着税控盘，金税卡，去税务局抄税（抄上个月的税）
报表----申报税（申报上个月的税）（1--15号之前报税）
1、核对收入
2、进项认证（30号之前）
3、所发生的费用
做账 录入凭证
注意：1：先做收入
2：再做材料（进项）
3：做费用
4：做往来（收款，付款）
应交税金--增值税（已交税金）
5：做其他--------
其他应收款（上个月的）--------城建税
---------堤防维护费
----------地方教育税附加 ----------教育税附加
6：成本结转
7：计提附税（本月） 注：没有收入就不计提附税，也不用交增值税，但要申报。8：结转本期损益
二：服务业注意事项
服务业交营业税
营业税的计税是开票金额直接乘以税率，不用进行换称。（广告业为特殊行业，进项税可抵扣，只能抵扣成本）
服务行业有的业务是没有营业成本的，收入与费用配比。
个别服务业涉及营业成本核算，如媒体广告，户外招牌，但网络广告不可抵扣 服务企业所得税一般是在地税征收（一个章在地税交，2各章慎重）
交保险金计入管理费用，社保局扣企业的社保是全额扣除的
分录：借：管理费用---五险一金
贷：银行存款
按劳动法规定：企业的保险由个人承担的那一部分从工资里扣
借：管理费用-----工资
管理费用-----五险一金
贷：现金
三：有关国税和地税
湖北红盾网-----内资企业年检 ------年报----报告书编辑
小型微利企业按利润总额*15%减免
1-6号抄税
A：购专票：开具专票时，单价金额不能超过10万元，价税合计不能超过11700元
需准备:税控盘，IC卡，发票统计表（专用发票），作废发票清单，作废发票。
确定
1：上次报税日期
状态查询 2：报税资料
3：抄税起始日期
B:购税控盘发票需准备：税控盘，发票购买本，验旧单，全部存根
C：购买普票：购买本，验旧单，全部存根
去税务局抄税（btok专用发票打印机）
A：防伪系统--进入系统---报税处理--发票资料
1：增值税发票汇总数
2：正数发票清单
3：负数发票清单
四：做账过程中需要注意的：
（1）有借贷方向的帐页，余额永远不可能为红字。
（2）如果余额填写错误，用红笔划掉，在错误数字上写正确的。
（3）现金日记账和银行存款日记账1----11月只写本月合计，不用本年累计。在12月末才本月合计和本年累计。现金日记账每年更换一次，月末要结出现金余额，除了与库存现金余额和对外，还需要与会计总账余额核对，做到账帐相符，账实相符。
（4）现金日记账在填写时注意不能刮，擦，挖，补。现金日记账为订本式账簿，不得跳页，缺号。
（5）总账需要做本月合计，本年累计的科目有，损益类科目明细账。
（6）总账中的损益类本月合计上游，本年累计下游划红线，12月累计下游划双线。只有在12月31日时才将本年利润转入利润分配。
（7）月末时企业如有盈利，需要交纳所得税，如果没有盈利，就不需要交纳所得税。
（8）在填制报表时需要注意的是：累计折旧在资产负债表上不能填写负数，如果没有固定资产原值，累计折旧有发生额，固定资产净值应该为负数
资产负债表上的未分配利润的期末数=未分配利润年初数+利润表净利润本年累计数
（9）地税包括营业税，个人所得税，城建税，教育税附加，地方教育税附加。堤防维护费。
（10）1-11月份的“本年利润”不转，12月份转到“利润分配”。12月31日“本年利润”有“贷方”余额，就计提所得税。
（11）下列会计科目使用三栏账登记明细账（没有二级科目不能登记明细账）：应收账款、预收账款、其他应收款、累计折旧、应付账款、预付账款、其他应付款、应交税费、预提费用、所有者权益类科目（如实收资本）
（12）房租做待摊费用中（单位个人房租费用）
①金额较小时：借：管理费用
贷：现金
②金额较大时：借：管理费用
贷：待摊费用
借：待摊费用
贷：银行存款
（13）税法规定：企业的福利费应计入“管理费用”或“营业费用”或“生产成本”
（14）国税可以跨日期开票，购发票之后开具。
A：当月开，当月作废，三联并在一起手写作废（不放在凭证里面），下一次购买发票时，以旧换新。
B:当月开下月作废，已经做收入了（做冲红处理），以负数金额填列，将负数发票冲减下月收入。
（15）地税发票分三类
A:定额发票（适用金额小，规模小的企业）
B:网络发票————金额大，量小。
税控发票————金额小，量大。
（16）领料单：从仓库到车间（材料）
收料单：从供货商到仓库（材料）
出库单：从成品库到客户（产成品）
入库单：从车间到成品库（产成品)
收入总额=主营业务收入+其他业务收入+营业外收入
成本总额=主营业务成本+期间费用+营业外支出
利润总额=收入总额-成本总额
利率25%（固定的）
应纳税所得额=利润总额*25%
（17）汽车保险分为交通强制保险和商业保险，汽车修理费，办公费，汽油费（开出的都是专用发票）可以抵扣
（18）公路，内河统一运输发票的运费和建设基金可以抵扣，其他的一概不得抵扣。
（19）水电，气的进项可以抵扣，但一定是生产经营使用的。职工福利不能抵扣进项税。 A:固定资产不用于职工福利：借：固定资产
应交税费-应交增值税（进项）
贷：现金
B:固定资产用于职工福利：借：固定资产
应交税费-应交增值税（进项）
贷：现金
同时：借：固定资产
贷： 应交税费-应交增值税（进项税额转出）
（20)银行汇票根据复印件做账，只需复印正联，自己的上手，自己的下手。
（21)下列情况是否可以所得税扣除。
A:排污费罚款（环保局）----做营业外支出----调增
B:交管局
C:税务局
D:未按规定交货，向外商支付的违约金(可以在所得税中扣除）借方为“销售费用” E:银行对企业做出的透支罚款借方为“管理费用-其他”
F:检察院对企业违规代开发票做出的罚金，借：营业外支出
(22) 关税完税价格*关税税率=关税
关税完税价格+关税=材料成本
增值税完税价格=关税完税价格+关税
（23）卖出去：留记账联，抵扣联，存根联
买进来：留发票联，抵扣联。
（24）收据不能作为原始凭证入账，做内帐不做外帐。
（25）对终端开机动车发票，对经销商是开的增值税专用发票，普通发票。
（26）商业一般纳税人应交增值税=本月销项税额—本月进项税额-上期待抵（上期未抵扣完的进项税额）
1：当销项-进项《0时，不交增值税。
2：当销项-进项》0时，交增值税。
相减的金额*7% 计算城建税。
相减的金额*3%计算教育税附加。
相减的金额*2% 计算堤防基金
相减的金额*2% 计算地方教育附加。
同时：借：主营业务税金及附加
贷：应交税金-应交城建税
其他应交款 -堤防基金
-地方教育附加
（27）发票作废问题：收入与机上不一致，开票功能被锁定后找专管员。
1：程序先机内后手工（当月开，当月作废)
2:账已做，收入登记，跨越作废，等到下月发票联回来，做红字处理。（若收回，不能做红字处理）
（28）所得税费用
查账征收=利润总额=（收入-成本-费用）*25%
核定征收=收入*（4%-8%）*25% 一般对于服务业
印花税 资本账簿=注册资本*0.05%
购销合同=成本+收入
租赁合同=租赁金额*2%
（29）改账步骤：
1：调存货成本（原材料生产成本）
期初存货+本期购进（成本）-转出=期末存货
如果转多了就将原材料转管理费用（否则相反）
借：生产成本
贷：原材料
借：产品销售成本
贷：生产成本
（30）勾稽关系
1：应收账款的借方贷方差额应等于银行存款的借方。
2：存货的差额（借贷方）应加应付账款贷方等于银行存款贷方。
3：企业的成本等于企业应调整费用，从而少缴企业所得税。
所得税费用 ，计算所得税会计分录
1：计提时：借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
2：上缴时：借：应交税费-应交企业所得税
贷：现金或银行存款
3：月末结转：借：本年利润
贷：所得税费用
（31）支票
A：单位开出转账支票需注意事项
1：转账支票只能用来转账，不能取现。
2：保证银行有足够的付款金额，不能开具空头支票，账面金额不够属于空头支票。
3：附联与正联保持一致，附联日期与金额可用小写，正联日期必须用大写，正联金额的大写与小写保持一致方才有效（票据有大写的一定大写）
4：转账支票一定要对方在附联上（支票头)签字盖章。
注：如果从你的账上往对方的账上转账2万，根据转账支票和进账单查询联一起做账，印章要与银行预留的印章一致才有效。
A.本单位出纳员不用签字，对方业务员签字
B.正联交给对方，附联留着做账。
5：支票正联加盖财务专用章和法人私章，加章的印签必须清晰；当加盖的印章字迹模糊或部门内容没盖出，可在旁边重新加盖印章，否则支票无效，印签不能压条形码。 密码器（输入日期，金额，账号，票据类型，支票密码）
B:单位开出现金支票应注意的事项
1：现金支票的用途不允许写货款，而工资，差旅费，备用金等均可使用现金支票。（1万元以下的写备用金，4万元以下的写差旅费，20万元以下的写工资）
2：附联与正联保持一致（现金支票的发款人就是出票人）
3：正联正面加盖财务章和法人私章，反面在收款人签章空处加盖财专用章（或财务专用章和法人章）。取款金额超过50000元的，需要在背面写上取款人的身份的信息。 4：现金支票的发款人为出票人的公司全称。
（32）现金缴款单（将钱存进银行）
1：企业将现金存入银行，需填写现金缴款单，注明企业的名称，账号，开户银行，款项来源，金额大写前面注明人民币字样。
2：现金缴款单一式两联，银行受理后，第一联退还缴款单位做账务处理，第二联银行留存。 3：现金缴款单不需要加盖任何印章。
总结：只局限于企业将现金存入银行时使用，现金支票的收款人除了填出票人自己的名称外，还可以填写个人姓名，取款时需要提供取款人的身份证原件。
（33）银行进账单（一式三联）
1：单位收到支票，需填写银行进账单，进账分为倒进和顺进，当收到往来单位的转账支票，从我方开户行进为倒进，从对方开户行进账为顺进（需要填写进账单的票据有转账支票，银行本票，银行汇票）
2：进账单一式三联，待银行受理后将第一联返给收款单位，此联仅供收款单位查询使用，不能做账使用，第二联正联由收款人开户银行做账务处理，第三联由收款人银行盖章后转账。
a:支票的支票头由出票人自己做的，需要对方签字。
b:转账支票的正联：出票开户行做账用。
C:进账单的第一联：收款人凭此单查询。
d:进账单第二联：收款人开户行记账使用。
e:进账单第三联：收款人自己做账。
（34）电汇凭证
电汇是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式，适用于异地之间的各种结算 总结：电汇同行比跨行速度快。
（35）银行承兑汇票
1：由银行承兑购货企业于汇票到期前将票款足额交存其开户银行，承兑银行在汇票到期日或到期日后见票当日支付票款，同城异地均可使用。
2：银行承兑期一般为三个月，六个月，无息可背书转让，背书需在这上面注明被背书单位
《4s店财务管理流程》由：创业找项目整理
链接地址：http://www.gjknj.com/duwu/15516.html
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