篇一：银行贷款分析案例
公司财务报表及其分析
一、公司背景资料
经过几年的快速增长后，2000年春天，明新建材公司希望通过融资，并享受商业购买折扣的方式，进一步加快商品销售的增长。公司准备从银行筹集200，000元的资金，并已经向城市商业银行借了50，000元的短期贷款，这是这家银行能够对外提供的最大的一笔贷款。为筹集剩下的150，000元资金，公司总经理王海先生打算从第一城市银行贷款，王海与第一城市银行信贷部主任有良好的个人关系，为此，第一城市银行对明新建材公司的经营情况进行了调查。 明新建材公司为有限责任公司，成立于1992年，公司经营场从有关部门租借，位于城市郊区铁路站场旁，在经营场地，公司搭起了活动铁皮仓库，经营批发胶合板，装饰地板等建材，零售与门和窗户相关的产品，销售中给客户的信用政策为（1/30，n/60），公司以竞争性的较低价获得了大量的商品销售额，通过享受商业购买折扣，控制商品成本，并提高服务水平。公司40%的装饰材料和20%的门和窗户制品用于房屋维修，大约55%的销售额发生在每年的三月到八月间。公司没有销售代理，大量采用电话定货销售。有关公司1997到1999年度的资产负债表和损益表如表1，表2。
王海先生今年39岁，精力充沛，吃苦耐劳，对经营活动有良好的控制和判断能力。在公司里，他不仅可以做管理工作，而且可以做一般职员的工作。从有关明新建材公司供货商那里调查表明，该公司经营是保守的，公司不会把钱投资在无效的项目上，公司总是尽可能地降低经营成本，并始终保证购货款的支付，这些良好的形象使公司有比较好的销售业绩。
银行审计报告认为，2000年预计建材市场会有较好的市场前景，公司销售额将接近2，900，000元，通过其它的建材经销商，银行了解到建材公司采购时，可得到的信用为（2/10，n/30）。
表1明新建材公司利润表 ( 单位1000元 )
表2 明新建材公司资产负债表(单位1000元 )
现金
应收帐款（净值） 存货
流动资产合计 固定资产净值 递延资产 资产总额 1997 3 114 194 311 22 5 338 1998 3 153 368 524 23 6 553 1999 3 230 409 642 25 10 677
负债
短期借款 应付帐款 其他应付款 应付工资 应付税金
流动负债合计 所有者权益 实收资本 留存收益
所有者权益合计 负债及所有者权益
0 163 5 0 57 225 38 75 113 338 0 298 8 0 48 354 58 141 199 553 43 350 0 0 44 437 58 182 239 677
一、贷款目的分析
银行在考虑贷款时，首先要明确公司贷款的目的，如果公司用贷款搞非法经营活动，则不能予以支持。从背景资料分析，公司贷款的目有
（1）获得商业折扣； （2）保持销售增长； （3）偿付货款。
从借款目的来看，可以考虑予以支持。 二、基本面分析(SWOT分析法)
SW对公司经营活动的前景和经营特色分析： 1． 公司优势：
（1）良好的公司形象（品牌促销和采购）；
（2）良好的关系资产（减少交易成本和降低不确定性）； （3）良好的服务水平（增强互信和提高销售粘性）；
（4）CEO年富力强，掌控能力好（控制经营方向，不做无效项目投资）；
（5）销售努力有成效（有好的销售业绩）。 2． 公司劣势：
（1）产品附加价值低（产品无差异化）；
（2）经营方式简单（仅靠电话销售，无营销规划）； （3）依靠价格竞争（竞争性价格销售）；
（4）组织结构单一（不仅做管理工作，还做一般职员工作）； （5）经营比较保守（无销售代理，没有多样化经营）； （6）季节性销售（80%集中在3月到8月销售）。
OT对公司所处行业前景和机会风险分析，对公司财务环境做出判断。
3.公司机会：机遇取决于住房销售市场和维修市场的发展态势，预计建材市场会有较好的市场前景。
4．公司风险：风险来源于五力的较量：（波特五力竞争模式分析）
（1）竞争对手； （2）供应商； （3）用户；
（4）替代品（如铝合金，塑料等建材）。 三、财务分析
篇二：贷款典型案例范本
一、基本情况
贷款用途
客户宣某经营一家汽车运输公司，从事货运运输，已经营7年。公司名下有60辆左右的车辆，有20辆左右是于2000年左右购买的，已达到的更新的时候了，客户表示在今年会逐批更新，每次更新7-8辆，平均每辆车在8-10万元左右。另需要一部份的流动资金用于公司的营运。故向我行申请贷款金额200万元。
家庭基本信息
客户家庭有套位于**市高新区之江花园3幢1单元801室用于我行的抵押贷款，评估价值290万元，另有一商铺，价值40万元，一辆森林人越野车，价值24万元，无家庭负债，客户配偶怀孕在家休息。
基本经营信息
该客户于2003年开始经营**东市运输有限公司，经营范围为货物运输。客户主要从事于周边货物运输。经过7年多的经营与发展，积累了丰富的从业经验,因此经营状况良好。公司由3个股东组成，其中洪某占注册资本的35%，是企业的法人。另一股东章某占注册资本的32.5%，客户占32.5%，也是实际经营者。客户表示平均净利润在20%-30%之间，结算方式主要为现金结算，部分单位月结，基本无淡旺季。
财务信息
客户公司主要的资产为交通工具（货车），现值123万元，总资产为148.13万元，无企业负债，有效净资产为126.68万元。
客户表示每月的业务收入在50-60万元，通过其提供的私人帐本与其描述相符，另外通过工资和客户表述的货车（60辆）每天的收入（300-400元）间进行验证，基本相符。主要费用为：雇员工资平均每月17.7万元，租金每月8.93万元，油费及停车费每辆车2000元，共需12万元。客户每月经营净利润7.39万元，年净收入88.74万元。
客户提供的银行帐户显示有较频繁的、大额的银证转帐交易，剔除该部分，平均现金流入为16.86万元，现金流出为16.75万元。调查报告上描述：客户的单位为货物运输有限公司，基本上为现金收支。故在银行流水上难于体现公司的实际经营情况。
后续支用情况
根据净资产、净收入、抵押物价值、有效现金流情况给予客户授信额度200万元，支用情况如下：2010年6月25日，50万元，期限6个月，2010年6月28日，50万元，期限6个月，2010年6月30日，50万元，期限6个月。
贷后基本情况
信贷员于贷款发放后一个月内进行了贷后检查，贷后检查报告简单，提交的贷款支用报告书显示3笔50万的贷款都用于购买车辆，但无收集车辆购买发票等凭证。
二、银监检查问题
规避贷款资金受托支付监管，贷后资金跟踪不到位，导致贷款资金被挪用流入股市。借款人150万元贷款资金，分别于2010年6月25、28和30日三次提款，每次提款金额均为50万元，以达到自主支付的金额要求，规避贷款资金受托支付的监管。同时，借款人在上述三次提款日当天，将其中147.4万元贷款资金转入借款人工行牡丹灵通卡账户，该账户交易记录显示如下：
日期
交易金额 交易明细 转出账户 转入账户 余额 2010.6.21 1240.47 2010.6.25 474000
跨行转入 **银行贷款户 牡丹灵通卡 475240.47 2010.6.25 470000 银证转账 牡丹灵通卡 证券账户 5240.47 2010.6.25 4000 网转
网上银行 1240.47 2010.6.25 6000 银证转账 证券账户 牡丹灵通卡 7240.472010.6.25 6000 网转 牡丹灵通卡 网上银行
1240.47 2010.6.28 500000 跨行转入 **银行贷款户 牡丹灵通卡 501240.47 2010.6.28 500000 银证转账 牡丹灵通卡 证券账户 1240.47
篇三：商业银行贷款案例分析
又可降低成本，提高采油效率，市场前景非常广阔。该公司同时提供了与华北油田及大庆油田的供货合同，以及在大庆油田进行小批量实验的效果报告。按照XX公司提供的前景预测，此项产品可实现年销售收人1．14亿元，利润5000余万元，发展前景极为乐观。该公司申请贷款用途为采购原料，委托华北柴油机厂进行产品生产。按照XX公司与华北油田物资公司签订的3000台销售合同，总销售额达1740万元，用销售收入归还贷款有一定的把握。
此笔贷款由XY集团提供保证担保。根据信贷员的实地调查，该集团下属多家企业。报表显示该集团1997年末总资产3001万元，所有者权益1992万元，当年经营收人2544万元，利润243万元。因此，信贷员确认该企业具备担保能力，评定信用等级为A级。西城集团提供担保后，又要求XX公司设定了反担保，反担保物为XX公司拥有的明末蒙古王碧玉镯，该反担保物经北京东方新资产评估有限责任公司1998年7月10日评估，价值人民币800万元。
按照当初设想，该贷款项目可实现年销售收入1．14亿元，加上XX公司原有每年几千万元的销售收入，可为A银行增加存款和结算，综合效益显著。同时，XX公司还答应帮助联系市邮电局、市社保局的存款，西城集团也承诺将其部分存款存人A银行，合作前景非常乐观。
二、事件过程
XX公司于1998年6月15日向A银行提出贷款申请后，A银行即派信贷人员对该企业的借款资格、借款原因、贷款用途、贷款项目的技术可靠性、担保人情况进行了调查，对相关材料进行了核查，要求企业补充提供了油井除蜡器项目的可行性研究报告，并于8月中旬对受托加工单位——华北柴油机厂进行实地调查，确认该厂正在为XX公司小批量试生产油井除蜡器，受托方具备加工生产能力。信贷人员随后又对担保企业进行了实地核保。8月26日完成调查报告，上报计划信贷处。
计划信贷处初审后认为，采用专利技术生产的油井除蜡器属非成熟产品，其性能和市场前景存在不确定因素，XX公司在A银行的结算量很少，预期效益不佳，此项目被暂时搁置，并要求XX公司提供大庆油田使用该产品的技术报告。其后，经办行与计划信贷处进行了多次讨论，XX公司也多次找有关部门汇报情况，并于1998年12月7日将一份大庆油田下属某采油分厂的使用技术报告(复印件)提交A银行。信贷人员根据补充调查情况于1998年12月15日重新提交了信贷调查报告，对该贷款的安全性给予肯定，同意贷款600万元，期限一年，无保留意见。计划信贷处12月19日签署意见，建议分笔发放，交贷款审查处审查。贷款审查处未提出不同意见，同意提交贷审会审议。1999年1月7日，贷审会全票通过对该贷款项目的审议，要求贷款后企业增加结算量，把基本结算户转到A银行。
计划信贷处于1999年1月8日签发《贷款通知单》，并与有关企业当天签订了《借款合同》和《保证合同》，然后分两次发放了600万元贷款。
从材料记录看，此笔贷款的贷后管理工作基本没有落实。在长达一年的贷款期间内，既没有到委托加工企业查看生产情况，也没有去核实除蜡器产品的使用情况，在信贷档案中未见有信贷检查记录。企业后来对A银行信贷人员实地检查要求的一再推脱和阻挠已是明显的风险暴露，可惜一直未引起A银行高度重视，也未采取任何实际防范措施，及至到1999年四季度企业付息困难时，才使风险浮出水面。但此时距离贷款到期已不足20天，企业账户根本无资金可供还贷，企业领导也闭口不谈还款问题，合作诚意全无，A银行只能眼睁睁等待贷款逾期。贷款逾期后，A银行分析了多种清收措施，但都因没有掌握企业实际资产情况而无法实施，而此时XX公司已完全拒绝合作。迫于无奈，A银行于2000年3月8日向市中级人民法院提起诉讼。诉讼过程中到工商局查询企业登记档案时才发现，XX公司因为没有参加1998年工商年检已被吊销营业执照，进入清算程序。2000年5月30日中院以经初字第034号判决书判令XX公司偿还A行贷款本息，担保单位西城集团承担连带责任。由于XX公司无实际可执行财产，贷款的收回只能依赖于执行担保单位。在执行过程中A银行还应担保单位要求对借款人提供的反担保物——蒙古王碧玉镯进行了价值重估，经北京文物专家鉴定，该玉镯根本不是什么古玩，而是1995年以后的现代普通玉雕，这只原评估800万元的所谓“古玩”，市场价值不超过50元人民币。由于顾及银行与担保单位的复杂关系，贷款的回收具有很大的难度。
案例评析:
1．通过分析，我们认为该贷款存在以下风险因素
(1)贷款前，未对借款企业领导人的信誉和品质进行必要的调查，存在严重的道德风险隐患。据事后了解，借款人与A银行发生信贷关系前，在其他行已有不良记录，企业领导人的社会及银行信誉极差，存在骗取银行贷款嫌疑。
(2)信贷调查流于形式。一是该公司1998年即被吊销营业执照，实际经营活动已然停止，但A银行对此一无所知，并于1999年1月8日和3月1日发放了600万元贷款。贷款后的一年多时间里，对如此严重问题竞未能发现，直至2000年3月贷款出现风险通过法律程序保全资产时才发现。二是该公司连正常的经营场地都没有，财务管理混乱，主要资产情况不明，对企业的财务状况没有深入分析，以致A银行为保全债权执行该公司资产时，却不知道 该公司有何资产，存放何处。
(3)油井除蜡器产品是一个非成熟产品，A银行对其性能和市场前景知之甚少，没有到
行业主管部门了解情况、咨询专家意见，也没有到产品使用单位实地调查，只是听凭企业介绍。对该项目的信贷支持类似风险投资，不符合信贷安全性的要求，该信贷决策本身就带有很大的盲目性。
(4)贷后管理形同虚设。虽然本笔贷款自企业申请之日起就存在套取银行贷款的重大嫌疑，但A银行贷后监督不力却是不争的事实。如果按照A银行规定进行信贷检查，及早发现风险隐患，及时采取有效措施，就可能会减少甚至避免贷款损失。在该笔贷款发放后的一年时间里，银行未对企业经营情况和资金使用情况进行跟踪检查。该企业一直称已向大庆油田发送货物，预计很快即可收到货款，但A银行一直到贷款逾期也未见到有关发货凭证，更不清楚究竟加工了多少产品、发运了多少、使用方反映如何。最后，XX公司还以银行贷款到位时间过晚，影响合同履行为由来辩称无法收回货款，造成贷款逾期。及至贷款快要到期时银行才发现企业早已是人去楼空。
2．本案例的启示
(1)贷前调查和贷后管理必须深入细致，准确掌握情况，否则，依据不全面或虚假信息作出的信贷决策，本身就带有很大的盲目性。
(2)对集团公司必须把握其全面情况，理清产权关系。本笔贷款是以集团公司名义承贷的，但对集团公司和下属企业的产权关系没搞清楚，对贷款的真实使用者——集团公司下属的采油设备公司的财务情况更一无所知，只凭一张残缺不全的汇总财务报表，无法进行有效的风险控制。
(3)贷款支持的项目必须是为银行所熟悉的成熟产品。将本笔贷款的背景抛开不论，仅从贷款支持的“油井除蜡器”这一产品来讲，本身作为非成熟产品，存在着很大的产品风险和市场风险。所以，银行在选择支持的产品时,不能盲目求新求高，应综合考虑产品的生命周期，尽量选择成长期和成熟期产品，对市场导入期和衰退期的产品要避而远之。对于银行不熟悉的领域，必须多方调研论证，不能盲目冒险。
(4)必须把风险控制放在信贷管理的首要位置。从本案例讲，贷款首次上报和最终审批之间有四个多月的时间，期间信贷部门明确指出了风险因素，经办机构也进行了补充调查，项目几经争论，一拖再拖，表明了A银行对该笔贷款的担忧。但由于在信贷审批中过分强调了贷款带来的存款和结算效果，淡化了信贷管理的核心——风险控制，使得这一颇有争议的项目在银行贷审会上竞能全票通过。所以，有必要对银行的信贷审批体制进行反思和评判。
(5)在担保措施上要尽量坚持物的担保。该笔贷款采用保证担保方式， 而保证人资产界定不清，致使法律执行非常困难。所以，对信誉状况不甚了解的新贷款企业，要尽量办理有
效财产抵押或质押。
(6)在信贷项目的审查过程中应引进“专家咨询”和“审查听证制度”。对于科技含量较高，工艺较复杂，投资领域较为前瞻的项目应当聘请有关方面的专家进行咨询，以弥补银行在专业技术和知识方面的不足，对信贷项目的决策能有一个客观准确的把握。
《银行贷款案例分析》由：创业找项目整理
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