篇一：近半年工厂财务状况分析报告
近半年工厂财务状况分析报告
从2006年11月份至2007年3月份，在近半年的时间里，工厂的财务状况不佳，工厂从盈利到亏损（半年自产累计亏损31万余元，全厂各项合计亏损19万多元，）通过对这5个月来的各项数据统计对比，发现有以下几点异常现象。
1． 自产产值呈明显下降（每月都比上月下降近10万
元）而各项费用降幅与之不成比例。
2． 工资占有的比例明显上升，且比例异常，最高达到
50%
3．
4． 运费占有比例异常，平均超过10% 生产计时人员（非直接生产人员和管理人员，即杂
工）工资明显高过计件员工平均工资和工厂员工平均工资，属异常现象。
5． 辅料（锯片，菲林等）消耗和产值或原料明显不成
比例，菲林消耗与二楼产值，工资也不成比例同属异常现象。
根据工厂的实际情况，分析其问题所在，以上现象说明工厂在管理等方面存在以下问题。
1． 原材料占比重越来越大，说明工厂生产过程中报废率高浪费严重，从而影响生产效率，故产值下降，（正常情况下，产值下降，应当是固定费用，工人工资比例上升，原村料比例下降）
2． 工人工资所占比例太大，而平均工资不高（11月911.7
元, 12月788元,1月902元,2月695.6元,3月752.9元）
说明生产效率不高，浪费生产力严重(一般情况平均工
资应在1000元左右)
3． 计时人员工资所占比例越来越重,说明生产计划不到
位,现场安排不合理,人力资源浪费严重,不该加班的安
排加班,计时缺乏监管,(计时人员的平均工资11月
1195元,12月1080元,1月1239元,2月1342元,3月1183
元)
4． 管理人员占有的比例太大,人数众多,全厂130余人,管
理人员30多人占总人数的25%，这是极不合理的,而
产值逐月明显下降,说明管理不善且持续恶化
5． 辅料(锯片,菲林)与产值不成比例,说明工厂浪费严重
员工的成本意识低下,只要不扣他个人的钱与之无关,
管理监督同样不到位.
总之说明工厂管理恶化,浪费严重,报废率高,生产效率低，对比同行我们还存在以下问题：
1. 原辅材料价格较高
同等原材料,我们价为8.5元/KG颜色玻璃(黑色12元、琥珀色15元)而浦江和宝应为6-7元(黑色8.5-10元琥珀色最高13元)我们的单价比之高出20%
辅料：我们抛光革180元/米、抛光粉46元/KG、锯片240元/张、菲林38元/米.而浦江或其它同行抛光革130元/米、抛光粉最多35元/KG、锯片180-220元/张、菲林35元/米
2. 运费成本太大
我们的运费成本每月超过28000元，占总产值(含自产和外协)比例
超过6%,同行中没有一家有这样高的运输成本(一般约占1%)无行中降低利润空间 (一般同行利润在15%-20%范围,而我们相对就只有10%-15%)
3. 管理机构庞大,非生产人员太多
我们的管埋人员有30多人,加上后勤及计时人员,总数有50多人,占总人数的40%,而其它同行工厂的非生产人员最多不超过20%,一般情况在10%-15%
4. 外协成本太高,财务计算不合理
我们的运输成本已超过5%,而外协是一进一出两次运输,其运输成本定会超过7%,而回厂还有检验、返修、包装、清洁等一系列成本费用。外协10%的毛利远不够成本,在财务报表上看不到这些费用的支出,无行中亏损全转移到自产一块,故外协产值越高,自产亏损越大(祥见产值利润对比)
针对以上问题建议工厂作以下几方面的整改:
1. 大力抓好原材料采购,降低原辅材料进价
2. 重新清理工厂各环节(特别是生产管理流程)合理安排各环节人员,精简机构
3. 工厂、公司配合,降低运输成本
4. 合理安排生产，降低报废率,提高生产效率,减少浪费，力求少外协
若我们的原材料平均降价10%,菲林、锯片节约8%非生产人员减少10%(12-13人),运输成本下降30%,自产产值35万以上(这是可以达到的)那么这5个月我们可以节约
原材料:33102元 抛光粉、抛光革518元
工资：78420元 锯片：15684元
运费：46471元 菲林：4406元
合计：178601元
工人工资按非生产人员的平均工资计算（212371+63467）/（157+54）=1307元
自产35万元/月，按原辅料25%，计件工资30%，其它费用10%计算，则这5个月来可以多创造利润：
（350000*5-1457253）*35%=102461元
若这样工厂自产5个月亏损可减少到
310031-178601-102461=28969元
工厂全厂（含包装、雕刻、外协）5个月应盈利
176801+102461-190643=90419元
员工的平均工资应为：（102461/35%*30%+539360）/665=943 943元的平均工资在本行业中是怎么都可以达到的标准。
谭长江
2007年4月17日
篇二：某地产公司2012年上半年财务分析报告
**公司
2012年上半年 财务分析报告
编报部门：集团财务部
编报日期：2011年月日
目 录
一、2011年上半年集团财务经营概况 （一）2011年上半年集团主要经营成果 （二）2011年上半年集团现金流量情况 （三）2011年上半年末集团财务状况 二、2011年上半年集团报表分析 （一）资产负债表分析 （二）利润表分析 (三) 现金流量表分析
三、2011年上半年集团财务指标分析 （一）偿债能力分析 （二）经营效率分析 （三）盈利能力分析
2011年是集团“十二五”的开局之年，也是集团在新的模式下加快发展的关键之年。上半年，集团经营班子按照**公司和董事会的部署要求，稳步推行各项经营工作，为全年经营目标和重点任务的实现奠定了良好的基础。现将集团上半年的经营成果、财务状况以及财务指标分析如下：
一、2011年上半年集团财务经营概况 （一）2011年上半年集团主要经营成果
2011年1-6月实现营业收入169,702万元，完成年度预算582,849万元的29.12%；实现利润总额23,505万元，完成年度预算72,683万元32.34%；实现净利润18,699万元，完成年度预算54,138万元的34.54%；实现归属母公司的净利润7,074万元，完成年度预算35,363万元的20%。
营业收入各公司完成情况表
利润总额各公司完成情况表
（二）2011年上半年集团现金流量情况
2011年初现金及现金等价物余额为 352,033万元，2011年6月末余额为 271,027万元，净现金流量为-81,006万元。
1．经营活动现金流情况
2011年1-6月经营活动现金流入为128,653万元，经营活动现金流出145,853万元，经营活动现金流量净额-17,200万元。
（1）销售回款
2011年度1-6月取得销售回款113,161万元，完成年度预算569,555万元的19.87%。
销售回款年度预算完成率较低的主要原因：一是A项目3#地因土地“清非”事宜致上半年未能开盘，未实现销售回款；二是**项目推至*月*日开盘，截止结账日回款仅1,990万元。
销售回款各公司完成情况表
（2）项目支出
2011年1-6月发生项目支出87,234万元，完成年度预算797,934万元的10.93%。
项目支出年度预算完成率较低的主要原因是G、F、I公司取得土地计划的推迟，同时各项目工程支付进度与预算安排差异较大。
项目支出各公司完成情况表
2．投资活动现金流量情况
2011年1-6月投资活动现金流入2,110万元，内容是处臵**和**股权收到现金788万元，收到**公司委贷利息1,322万元；投资活动现金流出12,819万元，主要内容是支付收购E股权款12,431万元；投资活动产生的现金流量净额为-10,709万元。
3．筹资活动现金流量情况
2011年1-6月筹资活动现金流入174,006万元，筹资活动现金流出227,103万元，筹资活动产生的现金流量净额-53,097万元。
（1）融资借款
2011年1-6月取得融资借款171,006万元，完成年度预算627,000万元的27.27%，其中：总部取得借款115,006万元（包括农商行借款80,000万元、华能信托借款23,000万元、北京银行借款11,000万元、工商银行借款1,006万元），E公司取得国翔公司委托借款6,000万元，B公司取得华润信托借款50,000万元。
（2）偿还借款
2011年1-6月偿还借款199,120万元，完成年度预算377,575万元的52.74%，其中：总部偿还借款176,120万元（包括华能信托
篇三：财务报表分析(招商银行2012半年报)
二O一二年半年度报告
财务报表分析
（A 股股票代码：600036）
一、公司基本情况
（一）公司简介
1、法定中文名称：招商银行股份有限公司（简称：招商银行）
法定英文名称：China Merchants Bank Co., Ltd.
2、 法定代表人：傅育宁
授权代表：马蔚华、李浩
董事会秘书：兰奇
联席公司秘书：兰奇、沈施加美（FCIS，FCS（PE），FHKIoD）
证券事务代表：吴涧兵
3、 公司A股上市证券交易所：上海证券交易所
股票简称：招商银行；股票代码：600036
A股股票的托管机构：中国证券登记结算有限责任公司上海分公司
4、 国内会计师事务所：毕马威华振会计师事务所（特殊普通合伙）
国际会计师事务所：毕马威会计师事务所
中国法律顾问：君合律师事务所
香港法律顾问：史密夫律师事务所
5、 本公司选定的信息披露报纸和网站（中国大陆）：《中国证券报》、《证券时报》、《上海证券报》；上海证券交易所网站（.cn）、本公司网站
（）
半年度报告备置地点：本公司董事会办公室
6、 注册及办公地址：中国广东省深圳市福田区深南大道7088号
联系地址：中国广东省深圳市福田区深南大道7088号
邮政编码：518040
联系电话：86755-83198888
传真： 86755-83195109
电子信箱：cmb@cmbchina.com
国际互联网网址：
7、 公司其他有关资料：
首次注册登记日期：1987 年3 月31 日
首次注册登记地点：深圳市工商行政管理局蛇口分局
企业法人营业执照注册号：440301104433862
税务登记号码：深税登字44030010001686X
组织机构代码：10001686-X
（二）公司历史简介
招商银行成立于1987年4月8日，是中国第一家完全由企业法人持股的股份制商业银行，总行设在深圳。由香港招商局集团有限公司创办，并以18.03%的持股比例任最大股东。自成立以来，招商银行先后进行了四次增资扩股，2002年三月十九日至四月一日期间，以每股人民币7.30元发行人民币股票普通股(A股)15亿股，每股面值人民币1元，扣除上市发行费用及加上筹集资金利息收入后，共募集资金现金净额人民币107.69亿元。是国内第一家采用国际会计标准的上市公司。
成立二十多来，招商银行由一个只有资本金1亿元人民币、1个网点、30余名员工的小银行，发展成为资本净额2240亿元人民币、机构网点900余家、在职员工4万余人的中国中小型商业银行的龙头，跻身全球前100家大银行之列。
在中国的商业银行中，招商银行率先打造了“一卡通”多功能借记卡、“一网通”网上银行、双币信用卡、点金公司金融、“金葵花”贵宾客户服务体系等产品和服务品牌，并取得了巨大成功。
由于在中国的商业银行中率先调整业务结构，招商银行逐渐形成了低资本消耗、低风险、高效益的业务发展模式。作为中国最早市场化的银行，招商银行高度重视风险防范，在全球金融危机蔓延的形势下，资产质量依然保持在良好水平。
（三）主营范围
1、 零售银行业务：零售客户存、贷款；财富管理（理财产品、保险代销、代理信托、贵金属买卖）；银行卡（一卡通、信用卡）
2、 批发银行业务（面向向企业、金融机构和政府机构）：企业存、贷款；结算与现金管理；资产管理；票据贴现；银团贷款；同业银行业务；国际业务与离岸业务；投资银行业务；“千鹰展翼”计划
3、 投资（人民币投资；外币投资）
4、 海外分行业务（香港、纽约）
5、 永隆集团业务（存款、贷款；投资；财富管理；信用卡；证券；保险）
6、 招银租赁业务（招银金融租赁有限公司）
7、 招银国际业务（招银国际金融有限公司）
8、 招商基金业务（招商基金管理有限公司）
二、行业基本情况
（一）利润保持高速增长
银行业在中国金融业中处于主体地位。我国银行机构的现状是，大型商业银行有四五家，中型商业银行有十余家，小型商业银行有上百家。与一般实体经济企业不同，银行业主要依靠资金运作，它的负债比例比较高，因此风险程度也很高。高风险要求高的投资回报。2012前三季度银行业累计净利润达到7784亿，同比增长16.2%。由于中小银行通过同业资产扩张仍保持了资产规模的相对较高增长，因此其利润增速仍高于大银行，生息资产规模增速的高低对利润增速起到了决定性的作用。其次，从净息差看，尽管同业资产占比的提高拉低了中小银行的净息差，但这些银行通过调整贷款结构，即增加中小企业的贷款，控制了利差下降的幅度。另一方面，交易性收入等短期收入对这些中小银行的影响高于大银行，对这些中小银行的利润形成帮助。尽管这些中小银行的拨贷比并不高，但这些中小银行的信用风险成本并没有因此增加。在这些因素的影响下，中型银行的净利润仍保持较高的增速。
（二）息差减少，中间业务扩张
从盈利模式看，利差收入是中国银行业获取利润的主要来源，对银行利润的贡献度普遍超过80%。但是在利率市场化趋势、竞争的加剧和日趋严格的资本约束下，中国银行业的收入构成中，净息差收入正在迅速减少，息差收入占营业收入的比重有所下降。截至2012年中期，中国内地16家上市银行的净息差为2.69%，较第一季度下降0.02%。同比2011年上半年同期的贷款收益率，16家上市银行均有不同程度上升。这在不少银行业分析师看来，更多来源于上次加息周期。2012年，中国经济增速放缓，货币政策偏松。6月8日，央行将一年期存贷款利率下调0.25个百分点，而随着降息周期的开启，银行的贷款收益率开始自然回落。非利息收入占比呈逐渐上升趋势。投资银行、理财、融资租赁、信托收益权转让等新兴中间业务蓬勃发展，拓展了银行业新的利润来源。
（三）目光投向中小企业
银行基于规避风险以及提高收益率的目的不断加强中小企业业务。银行争夺大型优质企业业务的竞争异常激烈，而中小企业业务由于利率上浮较大和风险资本占用较低的原因，资产收益率高，极具吸引力。国家对中小企业的支持政策的陆续出台让银行更加看好中小企业业务的发展。 但在发展中小企业业务的过程中，银行面临着内部资源的重新调配、业务模式的摸索以及运营体系的优化等方面的挑战。
（四）总体稳健，脆弱性增加
中国银行业面临着诸多挑战，多方面因素将威胁到银行资产质量：国内经济增长趋势放缓、外部需求不振对实体经济带来影响、前期信贷巨量投放在地方政府融资平台领域积聚的风险可能滞后暴露、房地产价格调控致使资产价格下调。
银行不良贷款温和上升，但行业整体风险仍然可控。地方政府融资平台贷款虽然存在着潜在风险，但并不会演化为大规模的坏账。随着严格审批地方政府平台贷款和定向宽松货币政策的实施，地方债的发行、存量整改以及对新增贷款的控制将有效缓解地方融资平台的风险敞口。
房地产市场调整带来的风险是银行业面临的主要风险。银行业所面临的相关资产质量风险主要集中在房地产销售停滞和价格下降造成的开发商资金链断裂以及按揭贷款违约，和房地产相关行业的连锁风险。房地产调控没有放松，房地产类贷款规模下降，虽然房价持续下跌会带来部分损失，但是银行的中间业务收入很高，贷款覆盖率维持在高水平，因此对银行的收益影响不大。
三、财务分析说明
本财务分析报告依据招商银行股份有限公司2012年半年度报告以及通过其它公开渠道取得的有关资料，对该公司进行财务分析。需要说明的是：
1、由于招商银行2012第三季度报告还未公布，所以不能采用最新数据，只能对半年度报告进行分析。
2、公司2012 年中期财务报告未经审计。
3、公司董事会、监事会及董事、监事和高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连
《半年报财务分析》由：创业找项目整理
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