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  • GMIS工资业务凭证处理操作示例

  • 来源:创业找项目
  • 时间:2019-07-16
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    GMIS工资业务凭证处理操作示例 本文简介:工资业务凭证处理操作示例工资发放表单位:元部门基本工资津贴奖金应发合计社保公积金个所税扣款合计实发工资办公室12000050000300002000001500010000500030000170000后勤部400002000020000800005000300020001000070000合计16

    GMIS工资业务凭证处理操作示例 本文内容:

    工资业务凭证处理操作示例

     

     

                                        工资发放表                               单位:元

    部门

    基本工资

    津贴

    奖金

    应发合计

    社保

    公积金

    个所税

    扣款合计

    实发工资

    办公室

    120000

    50000

    30000

    200000

    15000

    10000

    5000

    30000

    170000

    后勤部

    40000

    20000

    20000

    80000

     5000

     3000

    2000

    10000

     70000

    合计

    160000

    70000

    50000

    280000

    20000

    13000

    7000

    40000

    240000

     

    1、计提工资

    借:业务活动费——工资福利费用   200000 (办公室应发合计)

    单位管理费——工资福利费用    80000 (后勤部应发合计)

    贷:应付职工薪酬——基本工资(含离退休费)     160000

        应付职工薪酬——国家统一规定的津贴补贴      70000

        应付职工薪酬——规范津贴补贴(绩效工资)    50000

    2、工资代扣款

    借:应付职工薪酬——基本工资(含离退休费)      40000 (扣款合计)

    贷:应付职工薪酬——社会保险费——个人部份  20000

        应付职工薪酬——住房公积金——个人部份  13000

        其他应交税费——应缴个人所得税           7000

    3、直发工资

    借:应付职工薪酬——基本工资(含离退休费)                120000

    应付职工薪酬——国家统一规定的津贴补贴                 70000

    应付职工薪酬——规范津贴补贴(绩效工资)               50000

    贷:财政拨款收入——一般公共预算财政拨款——基本支出  240000(实发工资)

    预算凭证

    借:行政支出(事业支出)——财政拨款支出——一般公共预算财政拨款——基本支出——人员经费

                            ——功能分类——经济分类(工资福利支出—基本工资)    120000

                            ——功能分类——经济分类(工资福利支出—津贴补贴)     70000      

                            ——功能分类——经济分类(工资福利支出—奖金)         50000

    贷:财政拨款预算收入——一般公共预算财政拨款——基本支出——人员经费

    ——功能分类                                          240000  

    4、收财政划拨代扣款

    借:银行存款                                              40000  

    贷:财政拨款收入——一般公共预算财政拨款——基本支出  40000(扣款合计)

    预算凭证

    借:资金结存——货币资金                                                   40000

    贷:财政拨款预算收入——一般公共预算财政拨款——基本支出——人员经费

    ——功能分类                                       40000

    5、支付代扣款

    借:应付职工薪酬——社会保险费——个人部份  20000

    应付职工薪酬——住房公积金——个人部份  13000

    其他应交税费——应缴个人所得税           7000

    贷:银行存款                            40000

    预算凭证

    借:行政支出(事业支出)——财政拨款支出——一般公共预算财政拨款——基本支出——人员经费

                            ——功能分类——经济分类(工资福利支出—基本工资)    40000

        贷:资金结存——货币资金                                                  40000

     

    单位承担社保            单位:元

    部门

    社保

    公积金

    合计

    办公室

    20000

    10000

    30000

    后勤部

    12000

     3000

    15000

    合计

    32000

    13000

    45000

    1、计提

    借:业务活动费——工资福利费用      30000(办公室合计)

    单位管理费——工资福利费用      15000(后勤部合计)

    贷:应付职工薪酬——社会保险费——单位部份      32000

    应付职工薪酬——住房公积金——单位部份      13000

    2、收到财政拨付通知

    借:零余额账户用款额度                                          45000

    贷:财政拨款收入——一般公共预算财政拨款——基本支出        45000     

    预算凭证

    借:资金结存——零余额账户用款额度                                        45000                                                               

    贷:财政拨款预算收入——一般公共预算财政拨款——基本支出——人员经费

    ——功能分类                                      45000

    3、支付单位承担社保

    借:应付职工薪酬——社会保险费——单位部份      32000

    应付职工薪酬——住房公积金——单位部份      13000

    贷:零余额账户用款额度                      45000

    预算凭证

    借:行政支出(事业支出)——财政拨款支出——一般公共预算财政拨款——基本支出——人员经费

                            ——功能分类——经济分类(工资福利支出—其他社会保障缴费)    32000

                            ——功能分类——经济分类(工资福利支出—住房公积金)          13000

        贷:资金结存——零余额账户用款额度                                                45000

     

     

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